Régime fiscal: propriétaire privé

lmnp

En tant que locateur non professionnel, vous bénéficiez d’avantages fiscaux en France, notamment ceux du régime « loueur et meublé non professionnel (LMNP) ».

Lorsque vous louez un ou plusieurs logements meublés, vous pouvez tomber sous le statut de LMNP aux fins de l’impôt. Cela vous donne deux options pour réduire votre impôt. Vous choisissez soit pour le régime forfaitaire ( standard régime ) où vous serez imposé sur la moitié de votre revenu, que ce soit pour le coût réel (régime de réel) que vous soustrayez le coût réel et l’amortissement sur vos revenus locatifs.

Conditions du LMNP

Le logement doit être loué meublé et les revenus locatifs doivent être déclarés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Vous n’êtes pas locateur professionnel dès que votre revenu locatif annuel ne dépasse pas 23 000 € ou lorsqu’il représente moins de la moitié de votre revenu total.

Les avantages fiscaux

Vous pouvez choisir entre le régime micro-BIC (ou le régime forfaitaire) et les coûts réels.

Le micro-BIC

Ce régime peut être appliqué si vos revenus ne dépassent pas 32 900 €. Vous bénéficiez d’une réduction de 50% sur vos ventes (seule la moitié est taxable). Vous ne pouvez pas créer de déficits. Ce régime est intéressant si les coûts réels sont inférieurs au seuil de 50%.

Si vous investissez dans une résidence proposant de nouveaux services, vous pouvez choisir entre le statut LMNP classique ou sa variante, l’ avantage fiscal Censi-Bouvard , une réduction d’impôt égale à 11% du prix du logement. Cet avantage est calculé jusqu’à un plafond d’investissement de 300 000 €. De plus, la charge standard LMNP s’applique.

Les coûts réels

Si votre revenu dépasse 32 900 € ou si vous choisissez vous-même, vous devez faire face au régime . Vous déduisez tous les coûts (intérêts sur emprunts, taxes, travail, coûts de gestion, etc.) et les amortissements de votre revenu. Vous réduisez donc vos revenus et payez moins d’impôts.

Remboursement de la TVA

Le remboursement de la TVA sur le prix d’achat est l’un des avantages fiscaux les plus importants du statut LMNP . Et cela dès que l’acte d’achat est signé et que vous avez payé.

C’est une offre très intéressante, mais vous pouvez imaginer qu’un tel cadeau des autorités fiscales n’est pas inconditionnel. Des conditions strictes s’appliquent à la récupération de la TVA sur l’achat d’un bien meublé.

La propriété achetée doit être conforme à ce qui suit:

  • Neuf, c’est-à-dire en construction ou construit au cours des cinq dernières années et n’a jamais été vendu.
  • Rénové.
  • Confié à une société d’exploitation au travers d’un contrat de location signé d’au moins neuf ans.
  • Se composent de logements de vacances, d’hébergements touristiques et de villages de vacances, de logements pour étudiants ou d’ EPHAD (logements pour personnes âgées dépendantes).

Afin de bénéficier des avantages fiscaux de la location meublée, la loi stipule qu’au moins trois des services suivants doivent être offerts dans le complexe: accueil des clients, fourniture de linge de lit, nettoyage régulier de la propriété ou service de petit-déjeuner.

Comment récupérer TVA ?

Le retour de la TVA sur le prix d’achat du bien pour la location meublée se fait sur présentation des documents suivants:

  • L’acte notarié avec des montants exclusifs et incluant la TVA , ainsi que le montant de TVA ;
  • Une copie du bail;
  • Note notariale avec TVA .

Le remboursement s’effectue entre trois semaines et six mois, selon le bureau des impôts.